不少成功移民美國(guó)的朋友或正在辦理美國(guó)投資移民的朋友，都有在美國(guó)開(kāi)公司進(jìn)行境外投資的打算。那麼，在美國(guó)開(kāi)公司到底應(yīng)該繳納哪些稅?與這些稅務(wù)相關(guān)的稅率又分別是怎樣計(jì)算的?世貿(mào)通美國(guó)移民專(zhuān)家爲(wèi)您詳細(xì)解析如下：

一、公司所得稅

美國(guó)的公司所得稅是對(duì)美國(guó)公司的國(guó)內(nèi)外所得和外國(guó)公司來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的所得征收的一種稅。它分聯(lián)邦和州地方兩級(jí)征收，是美國(guó)除個(gè)人所得稅和薪工稅外的第三大稅種。

1.公司所得稅的納稅人如何鑒定?

公司所得稅以美國(guó)公司和外國(guó)公司作爲(wèi)納稅人。美國(guó)稅法規(guī)定，凡是根據(jù)各州法律而成立，並向各州政府注冊(cè)的公司，不論其設(shè)在美國(guó)境內(nèi)或境外，也不論其股權(quán)屬誰(shuí)，均爲(wèi)美國(guó)公司。凡是根據(jù)外國(guó)法律而成立，並向外國(guó)政府注冊(cè)的公司，不論其設(shè)在美國(guó)境內(nèi)或境外，即使股權(quán)的全部或部分屬于美國(guó)，都是外國(guó)公司。

2.公司所得稅的課稅對(duì)象是什麼?

美國(guó)公司所得稅的課稅對(duì)象是美國(guó)公司來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)外的所得(即全球的所得)和外國(guó)公司來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的所得。

3.公司所得稅中的“所得”都包含哪些收入?

上述所得主要包括：經(jīng)營(yíng)收入、資本利得、股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)收入和其他收入等。

4.公司所得稅各級(jí)數(shù)的具體稅率是怎樣的?

各級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額(美元)稅率(%)詳細(xì)如下：

·不超過(guò)50000的部分15

·超過(guò)50000至75000的部分25

·超過(guò)75000至100000的部分34

·超過(guò)100000至335000的部分39

·超過(guò)335000至10000000的部分34

·超過(guò)10000000至15000000的部分 35

·超過(guò)15000000至18333333的部分 38

·超過(guò)18333333的部分35

5.公司所得稅的稅率具體如何計(jì)算的?

公司所得稅采取超額累進(jìn)稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)美元至33.5美元之間的，加征5%的附加稅;應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500萬(wàn)美元的公司，要繳納的附加稅是超過(guò)1500萬(wàn)美元的應(yīng)納稅所得的3%或10萬(wàn)美元的應(yīng)納稅所得的3%，二者取較小者。主要從事提供服務(wù)的公司，只按35%的比例稅率納稅。外國(guó)在美國(guó)從事貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得，按照美國(guó)公司所得稅的累進(jìn)稅率征稅。

6.應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

應(yīng)納稅所得額是公司的總所得減去爲(wèi)取得收入而發(fā)生的、稅法允許扣除的各種費(fèi)用和損失後的余額。允許扣除額是由稅法事先規(guī)定的、公司在取得總所得過(guò)程中發(fā)生的必要的營(yíng)業(yè)和非營(yíng)業(yè)支出。

7.公司所得稅如何申報(bào)和繳納?

公司所得稅的納稅人可以任意選擇各自的納稅年度，即納稅的起訖日期，但一經(jīng)確定，就不得隨意改變。納稅人可以選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)金收付制或其他會(huì)計(jì)核算方法作爲(wèi)計(jì)稅方法。

納稅人應(yīng)在每年4月15日前提交預(yù)計(jì)申報(bào)表和上年實(shí)際納稅表，並按預(yù)計(jì)申報(bào)表在該納稅年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例納稅公司所得稅。公司所得稅按年一次征收。納稅人可在其選定的納稅年度終了後兩個(gè)半月內(nèi)申報(bào)納稅。年度之間的虧損可以抵補(bǔ)和結(jié)轉(zhuǎn)，本年度虧損，可向上轉(zhuǎn)抵3年，向下結(jié)轉(zhuǎn)15年。

二、銷(xiāo)售稅

銷(xiāo)售稅是美國(guó)州和地方政府對(duì)種類(lèi)商品及勞務(wù)按其銷(xiāo)售價(jià)格的一定比例課征的一種稅。

目前，全美國(guó)已有46個(gè)設(shè)置了銷(xiāo)售稅，銷(xiāo)售稅已成爲(wèi)州政府的主要財(cái)政收入來(lái)源，占州政府稅收收入的40%以上。

1.銷(xiāo)售稅具體包含哪些稅?

美國(guó)地方政府也征收銷(xiāo)售稅。銷(xiāo)售稅包括普通銷(xiāo)售稅和零售銷(xiāo)售稅。普通銷(xiāo)售稅以從事工商經(jīng)營(yíng)的個(gè)人或者企業(yè)爲(wèi)納稅人，以出售商品的銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入作爲(wèi)課稅對(duì)象，采用比例稅率。

零售銷(xiāo)售稅亦稱(chēng)特種銷(xiāo)售稅，是對(duì)商品零售環(huán)節(jié)的零售額所征收的一種稅。

2.普通銷(xiāo)售稅如何征收?

在美國(guó)開(kāi)征普通銷(xiāo)售稅的州之間差異及變化較大。普通銷(xiāo)售稅以商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)的全過(guò)程爲(wèi)征稅環(huán)節(jié)，實(shí)行從生産到消費(fèi)每流轉(zhuǎn)一次，就征收一次稅的原則。普通銷(xiāo)售稅的免稅範(fàn)圍包括種子、化肥、保險(xiǎn)費(fèi)等。

3.零售銷(xiāo)售稅如何征收?

零售銷(xiāo)售稅亦稱(chēng)特種銷(xiāo)售稅，是對(duì)商品零售環(huán)節(jié)的零售額所征收的一種稅。美國(guó)稅法規(guī)定，零售業(yè)者可以在商品售價(jià)之外標(biāo)明應(yīng)納稅額，作爲(wèi)商品的賣(mài)價(jià)。

這表明，雖然稅法規(guī)定零售業(yè)者是納稅人，但實(shí)際上稅負(fù)通常由購(gòu)買(mǎi)者負(fù)擔(dān)。零售銷(xiāo)售稅實(shí)行差別比例稅率，各州規(guī)定不盡相同，最高稅率達(dá)到10%。